Le sfide della regolarizzazione fiscale per gli influencer italiani
La regolarizzazione delle posizioni fiscali rappresenta un ostacolo per molti content creator in Italia. I motivi di tale resistenza derivano dalla percezione di scarsa sostenibilità tra i relativi oneri amministrativi e il reale volume dei guadagni, in particolare tra micro e nano influencer, per i quali l’attività costituisce spesso un’integrazione, non la fonte principale di reddito. L’indagine Fiscozen-Kolsquare conferma che solo una minoranza ha scelto di allinearsi ai nuovi standard, nonostante il vantaggio competitivo testimoniato dai dati sui ricavi più elevati per chi si regolarizza tempestivamente.
Le principali sfide sono:
- Incertezza normativa: le regole fiscali, complice la recente introduzione di codici dedicati come il 73.11.03, sono percepite come poco omogenee e soggette a continui aggiornamenti.
- Onere burocratico: il percorso che conduce all’apertura della partita IVA, scelta del regime fiscale e iscrizione agli enti previdenziali viene spesso ritenuto impegnativo e poco comprensibile senza il supporto di consulenti esperti.
- Modalità di attività diverse: l’eterogeneità della professione, dove si alternano prestazioni occasionali, collaborazione stabile e attività organizzata in impresa, rende sfumate le soglie di obbligatorietà e i confini degli adempimenti.
Nel settore permangono differenze retributive di genere e una diffusa tendenza a non dichiarare tutti i proventi, specie per collaborazioni pagate tramite benefit o attraverso accordi informali. La scarsa capillarità dei controlli fino ad oggi ha favorito lo sviluppo di pratiche miste, spesso non perfettamente aderenti alle normative. Tuttavia, l’attività dell’influencer viene ormai riconosciuta come attività professionale a tutti gli effetti e il quadro regolamentare tende verso una maggiore formalizzazione del rapporto con il Fisco, stimolando l’emersione delle posizioni irregolari.
Obblighi fiscali, previdenziali e le particolarità dei regimi applicabili
L’inquadramento fiscale degli influencer in Italia segue regole distinte, adattate alle modalità operative e al livello di organizzazione dell’attività. Il primo passo è l’apertura della partita IVA e la scelta del codice Ateco più pertinente. Il recente 73.11.03 conferisce piena riconoscibilità alla professione. Gli obblighi fiscali si strutturano su quattro direttrici:
- Dichiarazione annuale dei redditi: tutti i compensi legati alle attività di marketing, sponsorizzazione, vendita o content creation sono da includere nelle dichiarazioni fiscali periodiche.
- Emissione della fattura: sia per prestazioni occasionali che continuative, con dettagli sul tipo di servizio e cliente.
- Scegliere il regime fiscale: Nel regime forfettario (ricavi fino a 85.000 euro), si applica un’imposta fissa del 5% (primi cinque anni, poi 15%) ma non sono ammessi costi deducibili analiticamente. Il regime ordinario, invece, consente la deduzione integrale delle spese sostenute.
- Adempimenti previdenziali: Iscrizione alla Gestione Separata INPS, salvo casi artistici (FPLS) o attività di vera impresa (Gestione Commercianti). In caso di attività occasionale e ricavi sotto i 5.000 euro netti annui, i contributi INPS sono dovuti solo sulla quota eccedente.
Altre particolarità emergono per le attività atipiche, come la creazione di contenuti per adulti o il social commerce, che prevedono l’obbligo di apertura della partita IVA e il rispetto di regole IVA e contabili specifiche per le diverse categorie merceologiche. Il rispetto delle soglie e delle formalità è essenziale per evitare contestazioni amministrative e fiscali che possono incidere retroattivamente sulle posizioni irregolari.
Problematiche internazionali: residenza fiscale e doppia imposizione
L’attività dei content creator non conosce confini geografici, ma questa flessibilità genera criticità sulla gestione della residenza fiscale e sulla doppia imposizione internazionale. Ai fini italiani, la residenza si determina in base a fattori quali permanenza nel paese per la maggioranza dell’anno, domicilio, dimora abituale e iscrizione all’Anagrafe della popolazione residente. Anche il trasferimento formale all’estero non esonera dagli obblighi verso il fisco nazionale se il centro di interessi rimane in Italia.
Le problematiche più comuni riguardano:
- Doppia imposizione: per chi opera tra più Stati o riceve compensi da realtà estere, le convenzioni contro le doppie imposizioni, come quella tra Italia e Stati Uniti, sono decisive per determinare dove e come viene tassato il reddito.
- Finta residenza: gli spostamenti solo virtuali o formali, specie verso paesi con fiscalità agevolata, non interrompono l’obbligo contributivo e possono essere oggetto di indagini specifiche.
Le esperienze recenti di controlli in paesi come la Germania, con indagini digitali sul fenomeno, suggeriscono una maggiore cooperazione tra amministrazioni finanziarie europee, finalizzata a contrastare l’elusione e garantire correttezza fiscale a livello transnazionale. La consulenza di esperti in fiscalità internazionale appare risolutiva in molti casi per gestire situazioni complesse e prevenire errori valutativi che porterebbero a pesanti oneri retroattivi.
Controlli del Fisco, sanzioni e prevenzione delle irregolarità
L’attività degli influencer è ormai al centro di una nuova strategia di vigilanza da parte dell’Agenzia delle Entrate. Le formule di controllo includono:
- Monitoraggio delle piattaforme online: analisi automatizzata dei dati pubblici (post, video, sponsorizzazioni non dichiarate) e incrocio con le dichiarazioni fiscali.
- Sistemi di scambio elettronico di dati: grazie alla Direttiva UE DAC 7, le piattaforme e-commerce sono ora obbligate a trasmettere alle autorità fiscali il volume d’affari dei creator attivi, facilitando la verifica della posizione tributaria.
- Ispezioni e richieste documentali: in caso di discrepanze o indizi di evasione, sono effettuati accertamenti anche su conti bancari, contratti pubblicitari e rapporti con le agenzie.
Le sanzioni per inadempienze vanno dal recupero delle imposte sui redditi e IVA evasi fino a sanzioni amministrative, interessi e possibili segnalazioni penali per i casi più gravi. Il nuovo quadro di responsabilità condivisa coinvolge anche agenzie e committenti, rafforzando il principio che sono tutti gli attori della filiera a dover garantire legalità e trasparenza.
La scelta di affidarsi a consulenti fiscali resta il modo più efficace per prevenire contestazioni e costruire un percorso professionale sostenibile e conforme alle regole.
Casi concreti e novità normative: tra giurisprudenza, prassi e nuovi codici Ateco
Negli ultimi anni i tribunali e le autorità hanno contribuito a definire meglio la cornice normativa applicabile ai creator digitali. Spicca la recente sentenza del Tribunale di Roma (n. 2615/2024), che ha assimilato l’attività degli influencer abituali a quella degli agenti di commercio sotto il profilo contributivo, imponendo l’obbligo di versamento retroattivo dei contributi omessi in caso di relazioni contrattuali continuative con i brand.
La circolare INPS n. 44/2025 ha inoltre specificato che il corretto inquadramento previdenziale dei content creator dipende dalla natura della prestazione: artistica (FPLS), commerciale (Gestione Commercianti) o autonoma (Gestione Separata). L’introduzione del nuovo codice Ateco 73.11.03 favorisce la chiarezza ma resta affiancato da codici relativi ad attività pubblicitarie o artistiche per casistiche miste.
- Dalla sentenza della Corte di Giustizia Tributaria del Piemonte (15 maggio 2023, n. 219) è emerso il principio che i redditi derivanti dalla gestione abituale dell’immagine sono da considerarsi prodotti in Italia e soggetti alla tassazione ordinaria, anche se il soggetto aveva optato per regimi speciali di tassazione estera.
- Anche nel caso dei content creator su piattaforme come OnlyFans e TikTok Shop, l’attività non può essere ritenuta meramente occasionale secondo la normativa fiscale, ma professionale e organizzata.
Il quadro giuridico, pur in fase di costante affinamento, si muove verso uno stato di maturità professionale e di coerenza regolamentare per il settore digitale. L’esperienza acquisita dalle autorità e la professionalizzazione degli operatori rafforzano la credibilità e la sostenibilità del comparto, nella prospettiva di un mercato sempre più trasparente e regolare.
